Virbactd.ru

Авто шины и диски
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налоговые льготы

Налоговые льготы

Налоговые льготы для россиян

Налоговая система является важной частью общей финансовой системы каждого государства. Обязанность уплачивать налоги возлагается на всех экономических субъектов страны: простых граждан, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.

Однако некоторые категории населения могут рассчитывать на льготы при уплате налогов — эти льготы могут проявляться как в снижении налогооблагаемой базы, так и в уменьшении размера налога. В данном разделе мы расскажем о том, как получить налоговый вычет за квартиру, обучение, лечение и т.д.

Виды налоговых льгот

Рассмотрим подробно виды налоговых льгот.

Налоговые вычеты

В налоговом кодексе прописана классификация преимуществ, которые доступны к использованию физическим лицам.

Налоговые вычеты – представляют собой льготы, которые предусматривают возможность не уплачивать налог с суммы, которая направлена на установленные цели. Но это действует при наличии одного условия – эта сумма должна быть уплачена. Смысл этого заключается в том, что субъект уплачивает нужды определённой категории, с последующим предоставлением подтверждающих документов, что освобождает человека от уплаты на доходы физических лиц в пределах определённой суммы.

Налоговые вычеты делятся на следующие виды:

  1. Стандартные – предназначены для абсолютно всех граждан, у которых доход налогооблагаемый, и у которых есть дети. Вычет осуществляется ежемесячно, а его размер зависит от статуса детей (есть ли инвалидность у ребёнка), и является ли семья многодетной.
  2. Социальные – предназначены для таких расходов, которые были использованы в целях лечения, обучения, страхового обеспечения и пенсионного. Условия, для такого вида вычетов, подразумевают ограничение определённой суммой.
  3. Имущественные – имеют место, если гражданин занимается продажей или покупкой жилья, недвижимости или машины. В случае приобретения жилья, налогоплательщик имеет право на возврат уплаченного налога за покупку.

Если была произведена продажа недвижимости, субъект освобождают от налоговой платы за доход, который был получен в связи с продажей. Чтобы получить такой вид вычетов, необходимо соблюдать все условия, которые предусмотрены в НК.

На имущество

На любое имущество, которым владеет физлицо, налоговый кодекс предполагает обязательный государственный взнос. Налог на имущество распространяется на следующие категории:

  1. Плата на помещение. Любое помещение, которое находится в собственности у человека, обязательно облагается налогом. Но если за физическим лицом закреплён предусмотренный государством статус, он освобождается от обязательных взносов. Иногда бывают случаи, что размер помещения не позволяет рассматривать его в качестве объекта налогообложения.
  2. Налог на автомобиль. Данный вид налоговых взносов устанавливают на региональном уровне. Однако федеральным законодательством установлена сумма, которую государственный взнос не должен превышать. Не вносить плату за имущество физическое лицо может в том случае, если имеет на это право, или если транспортное средство не подходит под установленные характеристики.
  3. Государственный сбор на землю. Земельный участок, принадлежащий субъекту, также, облагается налогом. Но, не уплачивать взносы могут люди, принадлежащие к определённым льготным категориям, при выполнении всех необходимых условий.

Такие льготы предоставляются и на постоянной основе, и временно.

Льготы на земельный налог и транспортные услуги

Льготы по налогообложению

Льготы на землю предусмотрены на следующие категории граждан:

  • инвалиды первой и второй группы;
  • инвалиды с детства;
  • герои труда и герои России;
  • кавалеры ордена Славы;
  • ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны;
  • ликвидаторы аварии на Чернобыльской атомной электростанции.

Чтобы оформить такой вид льгот, нужно обратиться в госслужбу своего города.

Налогообложению по транспорту подвергаются все вышеуказанные категории, и ещё сюда относятся пенсионеры, автомобили которых имеют мощность двигателя до 150 лошадиных сил.

Почему инвесторов лишают льгот

Почему инвесторов лишают льгот

Без инвестиций сложно представить рост экономики. Их стимулирование – одно из главных направлений экономической политики. Об этом чиновники говорят постоянно на всех уровнях. В частности, в марте 2021 года президент Владимир Путин обсуждал с представителями деловых кругов способы повысить инвестиционную активность. Как подчеркивал Президент, опережающие вложения в инфраструктуру – это прочная база для экономического роста. А принципиальный вопрос для роста инвестиций – это долгосрочная предсказуемость условий реализации проектов, заявил Путин.

Читайте так же:
Как вывести пятна масла с плитки?

«Принципиальный вопрос для роста инвестиций – это долгосрочная предсказуемость условий», – заявил Путин.

Но, как показывают сразу несколько недавних судебных дел по теме налоговых льгот крупным инвесторам, иногда предсказуемости нет. Дело в том, что налоговые льготы, которые чаще всего региональные, вводятся законами субъектов, инвестконтракты заключаются на высоком региональном уровне. А проверяет условия их применения налоговая служба. «У каждого из ведомств свои задачи: одни привлекают инвестиции и отчитываются за их размеры, другие борются с «недобросовестными» налогоплательщиками, а их работа оценивается величиной недоимок», – объясняет партнер ФБК Legal ФБК Право Результаты рейтинга «Право-300» будут доступны после 2-го декабря × Надежда Орлова. Инвесторы, конечно, могут искать защиты в судах, но те, согласно общим тенденциям последних лет, все чаще занимают пробюджетную позицию.

Льгота ни для кого

Одним из примеров может быть дело аэропорта «Сабетта» на полуострове Ямал, который заработал в 2014 году. Его построило ОАО «Ямал-СПГ», чтобы связать «большую землю» с газовыми месторождениями. Аэропорт возвели в рамках масштабного правительственного инвестиционного проекта по развитию региона, размер вложений превысил 18 млрд руб.

Поскольку у «Ямал-СПГ» не было необходимых разрешений на эксплуатацию, после постройки компания передала объект дочернему обществу – ООО «Международный аэропорт Сабетта» с помощью договора купли-продажи. «Дочка», рассчитывая размер своих налогов, применила льготу согласно п. 6 ст. 376 НК. Эта норма позволяет уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на сумму законченных капитальных вложений на строительство аэропорта.

Налоговики с этим не согласились. В 2019 году они доначислили «Сабетте» 1 млрд руб. налога на прибыль за 2016–2018 годы. Проверяющие пришли к выводу, что у компании не было права исключать стоимость аэропорта из-под налогообложения, поскольку она приобрела уже готовый объект.

Налогоплательщик обжаловал решение в суде, но там согласились с ведомством. Суд толковал закон буквально: «Сабетта» ничего не вкладывала в строительство аэропорта, не занималась реконструкцией, модернизацией, достройкой. Она не реализовывала инвестиционных проектов, а купила уже готовый объект, который ввел в эксплуатацию «Ямал-СПГ», указал АС Ямало-Ненецкого автономного округа (судья Александр Кустов).

«Сабетта» обжаловала это решение в 8-й Арбитражный апелляционный суд. Она указала, что капитальные вложения – это не только затраты на создание основных средств, но и приобретение их по возмездным сделкам. «Дочерняя» компания купила аэропорт, потому что у «материнской» не было нужных разрешений и допусков. Но 8-й ААС отверг эти доводы. В частности, он сослался на письма Минфина от 27 июня 2019 года № 03-05-04-01/47384 и от 3 октября 2019 года № 03-05-04-1/76002. Там говорится, что если одна организация купила объекты у другой, которая вложилась в их строительство, – то покупателю не положены льготы, предусмотренные п. 6 ст. 376 НК. АС Западно-Сибирского округа согласился с позицией коллег и оставил решение по делу № А81-3063/2020 без изменения.

Позиция ФНС, Минфина и судов приводит к тому, что льгота становится недоступной ни первоначальному инвестору, ни новому собственнику, рассуждает Денис Храмкин, старший юрист налоговой практики Bryan Cave Leighton Paisner (Russia) LLP Bryan Cave Leighton Paisner (Russia) LLP Результаты рейтинга «Право-300» будут доступны после 2-го декабря × . «Вполне очевидно, что это не тот эффект и не та цель, которую преследовал законодатель при введении льготы,» – считает Храмкин.

Читайте так же:
Можно ли встать на учет в военкомат с временной пропиской?

Действительно, нелогично: аэропорт есть, а льготы нет. «Сабетта» не согласна с таким положением дел и подала жалобу в экономколлегию Верховного суда.

Один закон, два понимания

Есть и другие причины, почему инвесторы могут получать отказ в льготах. Проблема может быть в недостатках законодательной техники при подготовке региональных законов, отмечает Храмкин. Примером может служить дело «Северстали» № А40-248146/2019. В 2008–2017 годах холдинг вложил более 3 млрд руб. в строительство небольшого завода по производству сортового проката в городе Балаково (Саратовская область). «Северсталь» решила, что ей полагается льгота, предусмотренная законом Саратовской области от 1 августа 2007 года № 131-ЗСО. Норма этого закона разрешала платить 13,5% налога на прибыль вместо обычных 20% тем, кто инвестировал в строительство не менее 650 млн руб. Льготный период устанавливался в пять лет «с момента отражения произведенных капитальных вложений в бухгалтерском балансе организации-налогоплательщика».

Но «Северсталь» разошлась с налоговой во мнениях, как считать этот период, в споре о 172 млн руб. доначислений. Такой налог на прибыль ФНС предписала доплатить за 2017 год. Она указала, что инвестиционные расходы по капитальным вложениям в строительство превысили 650 млн руб. в 2011 году, что было отражено на счете для учета вложений во внеоборотные активы. Следовательно, объяснили чиновники, льготный период – это 2011–2015 годы. Налогоплательщик с ними спорил: по его мнению, вести отсчет следует с момента отражения произведенных капитальных вложений на счете для учета объектов основных средств. Но суды подтвердили правомерность доначислений. «Отражение расходов на незавершенное строительство подтверждает факт их несения», – так «тройка» 9-го ААС под председательством Людмилы Яковлевой парировала доводы налогоплательщика.

«Северсталь» тоже пожаловалась в Верховный суд. «Но, исходя из фактических обстоятельств дела, налогоплательщику будет сложно рассчитывать на положительный исход», –прогнозирует Храмкин.

«Чуть-чуть» не считается

Не только двоякое толкование закона может подвести инвестора, но и экономические трудности, пусть даже временные. «Калужский завод путевых машин и гидроприводов» лишился льготы по налогу на прибыль за 2014 год. Закон Калужской области от 29 декабря 2009 года № 621-ОЗ дает инвесторам право на эту льготу при соблюдении ряда условий, одно из них – отсутствие задолженности по НДФЛ на конец каждого периода. Но в конце 2014 года была допущена просрочка: 6 млн руб. НДФЛ ушли в бюджет только 15 января 2015 года. Чтобы получить льготу, завод сообщил в налоговую, что на 31 декабря 2014 года задолженности по НДФЛ не было, но выездная проверка показала, что сведения не соответствуют действительности. Налогоплательщику доначислили 14,7 млн руб.

«Калугапутьмаш» попытался оспорить решение в суде. Завод объяснил опоздание «недостатком денежных средств», обратил внимание, что добровольно уплатил пени и привел еще ряд доводов. Но четыре инстанции ему отказали. Поскольку на конец периода у «Калугапутьмаша» была задолженность по НДФЛ, это «в любом случае лишает заявителя права на получение налоговой льготы», указали суды. Никаких смягчающих обстоятельств в деле они не нашли.

Налогоплательщик опоздал на две недели с уплатой НДФЛ из-за недостатка денежных средств,

но суды решили, что это в любом случае лишает его льготы на весь год.

Но, по мнению Храмкина, суды не уделили внимание тому, что опоздание было незначительным, а налогоплательщик уплатил пени за свою просрочку. Юрист считает наказание несоразмерным нарушению.

Таким образом, в ситуации недостаточно точной юридической техники, неопределенных положений законодательства, в сложной экономической ситуации риски всегда будут лежать на налогоплательщике, учитывая формальный подход судов, подытоживает Орлова из ФБК Legal.

Читайте так же:
Можно ли подключить компьютер к Интернету через планшет?

Как исправить ситуацию

Есть механизмы, которые помогут защитить инвесторов и гарантировать неизменные правила игры в продолжительных дорогостоящих проектах. На совещании в марте 2021 года президент Путин сообщил, что «российским и иностранным инвесторам уже предложили новый механизм соглашений о защите и поощрении капиталовложений, когда крупные, знаковые проекты получают так называемую дедушкину оговорку, то есть фиксированные налоговые условия на срок до 20 лет».

В развитых странах уже есть подобный инструмент – это рулинг, индивидуальное налоговое решение «авансом», то есть до начала деятельности или захода в какой-либо проект, рассказывает Орлова: «В этом рулинге налоговые органы обозначают, какие льготы и специальные условия они готовы принимать. А в случае изменения экономической ситуации налогоплательщик при необходимости может обратиться за изменением рулинга вместо того, чтобы гадать, как потом оценят его действия». Главное преимущество, по словам Орловой, – согласованность финансового ведомства и других администраций, а также прозрачность правил игры.

Но пока инвесторы только ждут прихода в российскую юрисдикцию прогрессивных инструментов, остается тщательнее структурировать инвестиционные проекты, а также оценивать формулировки законов субъекта на предмет возможных разночтений, не полагаясь на обещания представителей исполнительной власти региона. Ведь контролировать уплату налогов будут не они. Также надо строго следить, выполняются ли все условия, необходимые для получения льготы. Если возникают острые вопросы, Храмкин советует подумать о том, чтобы обратиться в региональный финансовый орган за разъяснением. «Как минимум, это освободит инвестора от налоговой ответственности, если возникнет налоговый спор», – подытоживает юрист.

Необходимые документы

Перечень документов, предоставляемых юридическим лицом для оформления льгот:

  1. Свидетельство о регистрации юридического лица – внесении данных в реестр.
  2. Документ, подтверждающий постановку на учет в налоговой службе.
  3. Паспорт руководителя и копии разворота.
  4. Декларации, поданные за последний отчетный период.
  5. Последние бухгалтерские отчеты по деятельности предприятия.
  6. Документ, подтверждающий право на льготы.
  7. Учредительские документы – Устав, Приказ о назначении руководства.
  8. Свидетельство о праве собственности на имущество, облагаемое налогом.
  9. Заявление.

ИНН

ЕГРЮЛ

Как и где получить льготы

Для самостоятельного прохождения процесса оформления льгот по налогам, нужно действовать последовательно:

Заявление

Первым шагом на пути к получению льгот будет написание заявления о предоставлении налоговой льготы, в котором необходимо указать:

  • В шапке написать полное название налоговой службы по месту жительства.
  • На какой именно налог предоставить льготы, например, «налоговые льготы по земельному налогу».
  • Указать данные объекта.
  • Сведения о документе, подтверждающего право получения льготы.
  • Информация гражданина – ФИО, Контакты, ИНН.
  • Срок льготы.
  • Число и подпись.

Документы

Перед тем, как отправиться в инспекцию, нужно подготовить определенные документы, чтобы не пришлось бегать несколько раз и избежать излишней нервотрепки и траты времени. Для обращения понадобятся:

  • Паспорт, лучше заблаговременно сделать ксерокопию документа, основной страницы и прописки.
  • ИНН.
  • Документ, благодаря которому человек имеет право получить льготу.
  • Документы на имущество, на которое будет наложена льгота.

Визит в налоговую инспекцию

Есть три способа обратиться в налоговую службу для получения необходимых льгот:

  • Личный визит в инспекцию.
  • Посредством почты, в этом случае нужно использовать заказное письмо.
  • При помощи сайта налоговой службы. Многие последним способом пренебрегают, ссылаясь на недоверие цифровым технологиям, отдавая предпочтение трате времени при личном визите.

Решение

После всех выше перечисленных процедур остается дождаться решения. Заключение о предоставлении льгот принимают в течение месяца и оно может быть либо положительным либо отрицательным. Это происходит в частности потому, что люди не достаточно юридически грамотны и не знают, кто вправе предоставлять налоговые льготы.

Кто из россиян имеет право на льготы

Для каждого налога устанавливаются свои категории льготников и размеры льготы. Поэтому стоит рассмотреть каждую налоговую льготу по отдельности.

Читайте так же:
Можно ли смазать силиконовой смазкой ремень генератора?

Налоговые льготы по транспортному налогу: кому и сколько

Так как транспортный налог относится к региональным видам, то категории граждан, которым положены льготы, устанавливаются местными органами власти. Для того, чтобы узнать, может ли человек получить льготу по транспортному налогу в своем регионе, нужно обратиться в местную ИФНС.

Например, в Москве, могут получить налоговую льготу по транспортному налогу следующие граждане:

    ;
  • Герои Советского союза и Герои Российской Федерации;
  • граждане, которые награждены орденом Славы трех степеней;
  • бывшие несовершеннолетние узники в период Второй мировой войны; ;
  • родитель или другой законный представитель ребенка-инвалида;
  • один из родителей многодетной семьи;

Такие налогоплательщики имеют право получить льготу на уплату налога на одно транспортное средство. Льгота составляет 100% от суммы транспортного налога на один автомобиль (то есть, каждый льготник может не платить налог с одного автомобиля).

Мощность двигателя транспортного средства, за которое не уплачивается налог по льготе, должна составлять не более 200 л.с. Причем транспортное средство должно быть зарегистрировано на имя льготника.

Для родителя многодетной семьи власти Москвы не устанавливают ограничения по мощности двигателя. То есть многодетный родитель имеет право не платить налог с одного транспортного средства без учета мощности двигателя.

Кроме того, в Москве полностью отменен транспортный налог на электромобили. То есть, независимо от того, кто владеет электромобилем, транспортный налог на него не начисляется.

Льготы по налогу на имущество физических лиц: кому и сколько

Категории льготников по налогу на имущество установлены статьей 407 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:

  • инвалиды I и II категории;
  • инвалиды с детства;
  • дети-инвалиды;
  • чернобыльцы;
  • пенсионеры;
  • участники ВОВ и других боевых действий в СССР;
  • члены семьи военнослужащего, потерявшие кормильца;
  • Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
  • граждане, награжденные орденом Славы трех степеней.

Вышеперечисленные категории граждан полностью освобождены от уплаты налога на имущество.

Частично освобождены от уплаты налога на имущество люди, имеющие более 3 несовершеннолетних детей. Им представляется льгота в виде освобождения от уплаты налога на имущество в размере 5 кв. м. от общей площади квартиры или 7 кв. м. от площади частного дома на каждого несовершеннолетнего ребенка. Причем налоговая льгота представляется на каждый вид имущества отдельно.

Пример. Если в семье 5 детей, 4 из которых несовершеннолетние. У семьи в собственности есть квартира и дом. Льгота по налогу на имущества будет представлена в размере величины кадастровой стоимости 20 кв. м. в отношении квартиры и 28 кв. м. в отношении жилого дома. С площади квартиры свыше 20 кв. м. и с площади дома свыше 28 кв. м. налог на имущество будет исчисляться в обычном режиме.

Кроме того, не начисляется налог на имущество в отношении специально оборудованных помещений под осуществление творческой деятельности:

  • студий;
  • ателье;
  • галерей и других аналогичных помещений.

Главное условие – чтобы эти помещения не использовались в качестве жилья.

Люди, которые имеют в собственности хозяйственные сооружения площадью менее 50 кв. м., предназначенные для ведения подсобного хозяйства, полностью освобождены от уплаты налога на имущества на такие сооружения. Также не исчисляется налог на имущество с теплиц, временных строений и бытовок.

В Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе могут устанавливаться дополнительные льготные категории местных жителей и увеличенный размер льгот по налогу на имущество физических лиц. Например, в Москве предусмотрен особый порядок предоставления льготы по налогу на имущество в отношении апартаментов.

Налоговые льготы по земельному налогу: кому и сколько

Категории льготников по земельному налогу предусмотрены в статье 391 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:

  • инвалиды I и II группы;
  • инвалиды с детства;
  • дети-инвалиды;
  • чернобыльцы;
  • пенсионеры;
  • ветераны и инвалиды ВОВ;
  • ветераны и инвалиды боевых действий;
  • Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
  • полные кавалеры ордена Славы;
  • многодетные родители при условии, что в семье 3 несовершеннолетних детей и больше.
Читайте так же:
Почему Мак не видит флешку?

Налоговая льгота предоставляется в размере 100% на земельный участок площадью не более 600 кв.м. Участок должен находиться в собственности у льготника, на правах бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения.

Кроме того, власти Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя могут вводить дополнительные льготы для местных жителей. Например, жители Москвы, которые относятся к льготникам, имеют право дополнительно уменьшить налоговую базу по земельному налогу на 1 миллион рублей. А герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры орденов Славы, «За службу родине в ВС СССР», Трудовой славы и Герои Социалистического Труда полностью освобождены от уплаты налога по одному земельному участку независимо от его площади.

Льготы по НДФЛ: кто и какая сумма

Льготы от уплаты НДФЛ предусмотрены в отношении определенных видов получаемого дохода для конкретных категорий граждан. Они установлены главой 23 Налогового кодекса РФ. Таким образом, от уплаты НДФЛ освобождены:

  • доноры в отношении суммы вознаграждения за сданную кровь, материнское молоко или иную помощь;
  • пенсионеры в отношении суммы начисляемой пенсии и доплат к ней;
  • физические лица, получившие единовременную выплату в связи со смертью пенсионера, которая выплачивается бывшим работодателей, в сумме не более 4 тысяч рублей в год;
  • ветераны, инвалиды и труженики тыла ВОВ, а также их вдовы в отношении материальной помощи из бюджета РФ в суммы не более 10 тысяч рублей в год;
  • ветераны боевых действий и участники ВОВ в отношении государственных выплат ветеранам;
  • инвалиды в отношении сумм материальной помощи в размере не более 4 тысяч рублей, которые предоставляются для реабилитации;
  • граждане, которые участвуют в выявлении и лечении коронавируса (медицинский персонал и волонтеры), в отношении выплат стимулирующего характера (компенсации).

Налоговые вычеты также относятся к налоговым льготам. То есть из суммы полученного дохода вычитается определенная сумма. И потом, с полученной разницы, исчисляется НДФЛ. Так, стандартные налоговые вычеты представляются:

  • инвалидам с детства (500 рублей);
  • инвалидам I и II группы (500 рублей);
  • инвалидам ВОВ (3 000 рублей);
  • чернобыльцам и лицам, участвующих в ликвидации аварии на ЧАЭС (3 000 рублей);
  • Героям Советского Союза и Героям Российской Федерации (500 рублей);
  • родители и супруги военнослужащих, погибших результате ранения (500 рублей);
  • другие, указанные в статье 218 НК РФ.

Также налоговый вычет на ребенка может оформить каждый родитель в сумме 1 400 рублей на 1 и 2 ребенка, 3 000 рублей – на третьего и последующих детей, 12 000 рублей – на ребенка-инвалида.

Если разведенный отец или мать уплачивают алименты, то они также имеют право на получение налогового вычета.

Разновидности налоговых скидок

Оформляя льготу, каждый предприниматель или частное лицо получает возможность уменьшить свои налоговые выплаты. При этом размер скидки определяется по специальной формуле.

В зависимости от формы предоставления, все льготы подразделяются на следующие разновидности:

  • снижение налоговой ставки;
  • уменьшение величины окладной суммы;
  • налоговые каникулы, во время которых лица полностью освобождаются от уплаты налога;
  • отсрочка налоговых выплат;
  • налоговый кредит;
  • налоговая амнистия.

Воспользовавшись любым видом налоговой скидки, можно существенно снизить налогооблагаемую базу и уменьшить финансовую нагрузку на бюджет компании, благодаря чему сокращаются расходы предприятия и возрастают доходы.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector