Как правильно вернуть и зачесть переплату по налогу на прибыль

Как правильно вернуть и зачесть переплату по налогу на прибыль

Все переплаченные налоги можно расценивать как «скрытые» финансовые резервы компании. Бессмысленно кредитовать власти на бесплатной основе, если финансы могут быть возвращены и использованы для увеличения размера личных средств организации. Ключевой момент при этом – компетентно соблюдать процесс, регламентируемый НК РФ.

Налоговое обложение на доходы в данном контексте не является исключением. Причины формирования переплат по данной категории, а также правила его зачёта обладают своими особенностями. Об этом и пойдёт речь в сегодняшней статье.

Может ли ИП переплату по «предпринимательским» налогам зачесть в счет личных

«Можно» или «нельзя»

До 1 октября 2020 г. Налоговый кодекс разрешал зачитывать переплату по налогу только в счет налога того же вида. То есть зачесть «предпринимательский» налог вне зависимости от спецрежима (налог при УСН, при ПСН, ЕСХН — это все федеральные налоги) в счет того же транспортного налога (это региональный налог) было нельзя. Теперь же это ограничение снято.

С 1 октября 2020 г. переплату можно зачесть в счет предстоящих платежей, недоимки, пеней и штрафов по любым налогам вне зависимости от того, являются ли они федеральными, региональными или местными. Поскольку норма улучшает положение плательщиков, применяется это правило и к налоговым платежам, излишне уплаченным до этой даты ст. 78 НК РФ; Письмо Минфина от 10.08.2020 № 03-02-07/1/72100 .

Ограничений по статусу плательщика тоже нет. А потому вы вправе направить излишне уплаченные в бюджет деньги с бизнеса в счет уплаты личных налогов.

Узнать о наличии переплаты по налогу вы можете, к примеру:

• получив соответствующее сообщение от налоговико в п. 3 ст. 78 НК РФ . У ИФНС есть обязанность извещать налогоплательщиков о переплате, однако на практике она ее не всегда исполняет. Ведь неисполнение этой обязанности никаких последствий для инспекций не влечет;

• запросив справку о состоянии расчетов с бюджетом или акт сверки. К слову, так вы будете уверены, что у вас и у ИФНС данные о переплате совпадают, если сообщение о переплате не приходило. Ведь если по данным инспекции сумма переплаты окажется меньше, чем вы хотите зачесть, то она зачет не проведет;

• в личном кабинете ИП.

Как это сделать

Для перераспределения переплаты в ИФНС нужно подать заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога. Его можно представить в налоговую в течение 3 лет со дня, когда была совершена переплат а пп. 2, 7 ст. 78 НК РФ .

Подается заявление по форме, которая утверждена Приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. В форме вам нужно заполнить только первую и вторую страницы. Третья страница предназначена для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Однако это вовсе не значит, что ее можно просто «выбросить». Поскольку порядка заполнения заявления нет, пронумеруйте ее, в текстовых полях проставьте прочерки и приложите ее к другим страницам.

Правила отражения в форме других сведений в целом интуитивно понятны. К тому же в конце формы имеются некоторые пояснения, и кое-что мы разъяснили в комментариях к образцу заявления ниже.

Приложение № 9
к приказу ФНС России
от 14 февраля 2017 г. № ММВ-7-8/182@
(в ред. от 30 ноября 2018 г.)

Как заполнять заявку на возврат переплаты

Форма заполнения заявления произвольная. Это означает, что вы можете сами найти в Интернете печатный бланк и заполнить его вручную или в редакторе на компьютере. Единственное, что препятствует полному составлению заявки на компьютере – это «живая подпись». Она должна быть поставлена вашей рукой.

1. Укажите порядковый номер страницы заявления. Он должен иметь вид: 001. В бланке КПП писать не нужно, только ИНН;
2. Поставьте номер заявления;
3. Введите уникальный код налоговой;
4. В обязательно порядке нужно указать личный статус плательщика;
5. И заполнить прочие поля формы.

Чтобы получить банковские реквизиты, откройте личный кабинет банка. И найдите информацию о карте. Здесь будут нужные данные.

Срок давности для юридических лиц и ИП

Для юрлиц и ИП срок исковой давности также составляет три года, но процесс требования неуплаченных налогов другой.

• Взыскание долгов в бюджет начинается с того, что ИП или ООО получает требование оплаты в письменной форме.
• Организация, получив уведомление, обязана погасить долги перед ФНС. Если этого не происходит, то в течение последующих двух месяцев служба уведомляет организацию о принудительном списании средств с ее счетов.
• Если на счетах не хватает средств для оплаты, ФНС в течение последующих шести месяцев обращается в суд и решает эти вопросы.
• Если спустя год после получения требования оплаты ООО или ИП не оплатили долг, ФНС имеет законное право описать имущество и конфисковать его.

Если ООО или ИП прекратили свою деятельность, но налоговая служба обнаружила недоплаченные налоги, ответственность за это все равно остается на организации. Иными словами, даже недействительная компания должна заплатить в бюджет за период своей работы. Срок в этом случае также определен в три года.

Есть и обратная ситуация, когда ФНС задолжало налогоплательщику. Это происходит, когда ведомство потребовало заплатить лишние налоги или начислило необоснованные штрафы и пени. Тогда в течение календарного месяца нужно подать заявление в ведомство о возврате переплаты или сразу обращаться в суд.

Многодетным семьям

Это региональный вид налога, который действует в большинстве субъектов РФ. Переплата в таком случае – следствие недостаточной информированности многодетных семей о полагающихся льготах. В такой ситуации необходимо предоставить дополнительно к основному пакету 3 документа:

• свидетельство о браке;
• свидетельства о рождении детей;
• удостоверение многодетной семьи.

На этом основании налоговая инспекция вернет сумму переплаченных транспортных налогов.

Как ИП заплатить транспортный налог

О сроках уплаты мы уже упоминали. Теперь расскажем о способах, какими можно отправить деньги в бюджет.

ИП может оплатить начисления по транспортному налогу:

• со своего банковского счета (допускаются любые варианты, в том числе через мобильное или интернет-приложение);
• через ЛК на сайте ФНС или там же на сайте без входа в ЛК https://service.nalog.ru/payment/index.html;
• пополнив «кошелек» в ЛК.

Также, если образовалась переплата по транспортному налогу, можно зачесть ее в счет последующих платежей.

Реквизиты, по которым нужно платить, внесены в уведомление. Туда же вносят штрихкод и QR-код, в которых зашифрованы реквизиты для уплаты. С помощью этих кодов можно заплатить налог через мобильное приложение или банковский терминал оплаты, не набирая вручную.

Какие документы нужно приложить к заявлению?

При подаче лично или отправке почтой владелец автомобиля, рассчитывающий на перерасчет ТН, должен приложить к заявлению следующие документы.

1. Паспорт гражданина РФ (или иной документ, удостоверяющий личность);
2. ИНН, если есть;
3. Документы, подтверждающие собственность (ПТС);

Копии данных документов прикладываются к заявлению, не зависимо от причины перерасчета.

Помимо них инспектор при приеме может запросить подтверждающие бумаги. К ним относятся:

1. Договор купли/продажи и документ о снятии с учета машины из ГИБДД;
2. Справку об угоне автомобиля;
3. ПТС или иной документ, подтверждающий технические характеристики;
4. Документ, позволяющий применять льготу.

Удобнее всего прийти с указанными документами в налоговую и заполнить заявление на перерасчет на месте, так как большинство инспекторов требуют предоставлять оригиналы документов.

Вычет по процентам в браке

Право на процентный вычет по ипотеке имеет каждый супруг независимо от того, на кого оформлен кредит — собственность в браке считается общей, если иное не установлено брачным договором, пояснил партнер налоговой практики BMS Law Firm Давид Капианидзе.

Каждый супруг имеет право на получение вычета по процентам в размере 390 тыс. руб. Законодательно установленного порядка распределения вычета между супругами нет, так что они могут распределить вычет как угодно — пополам или один из супругов может отказаться от вычета в пользу другого. Для этого пишется заявление при подаче документов в налоговый орган. В этом случае второй супруг не теряет права в будущем заявить о вычете на квартиру, купленную в ипотеку.

«Если вычет распределили 50/50, то право на вычет теряется у обоих. Это невыгодно, когда переплата за ипотеку небольшая. Например, если переплата 2 млн руб., то каждый сможет взять вычет только с 1 млн руб., или 130 тыс. руб., остаток уже не сохранится», — отметил юрист.

Поэтому о вычетах заявлять обоим супругам выгоднее, когда переплата за проценты большая. Например, если переплата по процентам составляет 6 млн руб., то каждый из супругов может заявить о вычете в 390 тыс. руб.